2026 KKTC Gelir Vergisi Rehberi
Bu rehber, 2026 yılı için Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti gelir vergisi tarifelerini, şahsi indirimleri, indirilebilecek giderleri ve beyan takvimini tek sayfada toplar. Tüm tutarlar Türk Lirası cinsindendir ve kamuya açık kaynaklarda yayımlanan 2026 değerlerine dayanır.
KKTC’de gelir vergisi artan oranlı bir tarifeyle hesaplanır: gelir yükseldikçe her dilime giren kısım için daha yüksek oran uygulanır. Vergiye tabi matrah; brüt gelirden sosyal sigorta kesintileri, şahsi indirim ve diğer indirimler düşüldükten sonra kalan tutardır.
Yıllık gelir vergisi dilimleri
| Gelir aralığı (₺) | Oran | Dilim vergisi (₺) | Toplam vergi (₺) |
|---|---|---|---|
| 0 ile 45.000 arası | %10 | 4.500 | 4.500 |
| 45.001 ile 90.000 arası | %20 | 9.000 | 13.500 |
| 90.001 ile 210.000 arası | %25 | 30.000 | 43.500 |
| 210.001 ile 400.000 arası | %30 | 57.000 | 100.500 |
| 400.001 ve üzeri | %37 |
2026 yılı için yıllık şahsi indirim 655.000 ₺ olarak uygulanır.
Aylık tarifeler
Maaşlı çalışanlarda aylık tarife, yıllık dilimlerin maaş sayısına bölünmesiyle bulunur. 12 maaş esasında aylık şahsi indirim 54.583,33 ₺, 13 maaş esasında 50.384,62 ₺ olur.
12 maaş esası
| Gelir aralığı (₺) | Oran | Dilim vergisi (₺) | Toplam vergi (₺) |
|---|---|---|---|
| 0 ile 3.750 arası | %10 | 375 | 375 |
| 3.751 ile 7.500 arası | %20 | 750 | 1.125 |
| 7.501 ile 17.500 arası | %25 | 2.500 | 3.625 |
| 17.501 ile 33.333,33 arası | %30 | 4.750 | 8.375 |
| 33.333,33 üzeri | %37 |
13 maaş esası
| Gelir aralığı (₺) | Oran | Dilim vergisi (₺) | Toplam vergi (₺) |
|---|---|---|---|
| 0 ile 3.461,54 arası | %10 | 346,15 | 346,15 |
| 3.461,55 ile 6.923,08 arası | %20 | 692,31 | 1.038,46 |
| 6.923,09 ile 16.153,85 arası | %25 | 2.307,69 | 3.346,15 |
| 16.153,86 ile 30.769,23 arası | %30 | 4.384,61 | 7.730,77 |
| 30.769,23 üzeri | %37 |
Şahsi indirim ve aile indirimleri
Aşağıdaki indirimler, sigorta kesintileri sonrasında kalan gelirden düşülerek vergi matrahını azaltır. Oranlar yıllık şahsi indirim tutarı üzerinden hesaplanır. Eşlerin her ikisinin de geliri varsa çocuk indirimleri eşler arasında eşit paylaşılır.
| İndirim | Oran | Yıllık tutar (₺) | Koşul |
|---|---|---|---|
| Şahsi indirim | Sabit | 655.000 | Tüm mükelleflere otomatik uygulanır |
| Özel indirim | %10 | Maaşlı çalışanlar ve götürü usul mükellefleri için matrah üzerinden | |
| Eş indirimi | %8 | 52.400 | Birlikte yaşanan eş için |
| Eş indirimi (nafaka) | %4 | 26.200 | Nafaka ödenen eski eş için |
| Çocuk indirimi | %6 | 39.300 | 16 yaşından küçük, evli olmayan ve geliri bulunmayan çocuk |
| Çocuk indirimi (orta öğrenim) | %8 | 52.400 | Orta öğrenimde 20 yaş altı, askerlik görevinde veya yurt dışında eğitimde 18 yaş altı çocuk |
| Çocuk indirimi (yüksek öğrenim) | %11 | 72.050 | Yüksek öğrenim gören 18 ile 27 yaş arası çocuk |
| Üçüncü çocuk | %15 | Üçüncü çocuk için ek indirim | |
| Sonraki çocuklar | %5 | Dördüncü ve sonraki her çocuk için ek indirim | |
| Engellilik indirimi | %15 | 98.250 | Çalışma gücü kaybı %50 ve üzeri olan mükellefler |
| Engellilik indirimi (tam) | %30 | 196.500 | Çalışma gücü kaybı %100 olan mükellefler |
| Yaş indirimi | %5 | 32.750 | 65 yaş ve üzeri mükellefler |
Sigorta ve diğer kesintiler
| Kesinti | Oran | Not |
|---|---|---|
| Sosyal sigorta (çalışan payı) | %13 | Brüt ücretten kesilir ve vergi matrahından düşülür |
| Sosyal sigorta (işveren payı) | %19 | İşveren maliyetidir, çalışanın matrahını etkilemez |
| Belediye meslek vergisi | Ödenen tutar | Yıl içinde fiilen ödenen tutar matrahtan indirilir |
İndirilebilecek işletme giderleri
Ticari kazancın saptanmasında aşağıdaki giderler belirli sınırlar içinde indirilebilir:
| Gider | Sınır | Not |
|---|---|---|
| Bağış ve yardımlar | Safi kazancın %10’u | Devlet kurumları ve onaylı vakıflara; eğitim, sağlık, kültür, spor ve bilim amaçlı |
| Temsil ve ağırlama | İmalat ve ihracatta %4, diğer sektörlerde %2 | İşle ilgili temsil harcamaları |
| Amortisman | Vergi Usul Yasası oranları | Makine, ekipman ve araçlar; binek araçlarda 1600cc sınırı uygulanır |
| İşletme giderleri | Fiili tutarın tamamı | Kira, elektrik, su, telefon, internet ve sigorta; yalnızca işletme kullanımı için |
| Personel giderleri | Tamamı | Maaşlar, sosyal sigorta ve ihtiyat sandığı katkıları, yemek ve yol ödenekleri; belgelenmesi şarttır |
| Finansman giderleri | İşletme kredisi faizleri | Stok alımı, ekipman finansmanı ve işletme sermayesi kredileri |
Kişisel harcamalar, işletmede fiilen çalışmayan aile bireylerine ödenen maaşlar, ev ile iş yeri arasındaki ulaşım ve kişisel konut kirası gider olarak indirilemez.
Vergiye tabi gelir türleri
KKTC gelir vergisi mevzuatında vergiye tabi gelir sekiz ana grupta toplanır:
- Ücretler: maaş, ikramiye ve tazminatlar
- Ticari kazanç: mal ve hizmet satışları ile elektronik ticaret
- Serbest meslek kazancı: avukat, doktor, yazılımcı gibi bağımsız çalışanların gelirleri
- Zirai kazanç: tarım ve hayvancılık gelirleri
- Gayrimenkul kira geliri: kira bedelleri ve imtiyaz hakları
- Gayrimenkul satış kazancı: özel muafiyetlere tabidir
- Menkul kıymet gelirleri: faiz, temettü ve repo gelirleri
- Diğer kazançlar: tazminatlar ve lisans ücretleri
Vergi takvimi
| İşlem | Son tarih |
|---|---|
| Yıllık beyanname (önceki yıl gelirleri) | 30 Nisan |
| Özel hesap dönemi beyannamesi | Hesap döneminin bitiminden sonraki 4 ay içinde |
| Ülkeden ayrılmadan önce beyanname | Ayrılmadan 1 ay önce |
| Gelir vergisi 1. taksit | 31 Temmuz |
| Gelir vergisi 2. taksit | 30 Kasım |
| Aylık ödeme planı son tarihi | 31 Aralık |
| İtirazlı tarhiyatta kalan tutar | Kesinleşmeden sonraki 1 ay içinde |
Örnek hesaplama: bekar çalışan
Yıllık brüt geliri 1.000.000 ₺ olan bekar bir çalışan için hesap şöyle işler:
| Adım | Tutar (₺) |
|---|---|
| Brüt gelir | 1.000.000 |
| Sosyal sigorta kesintisi (%13) | 130.000 |
| Kesinti sonrası gelir | 870.000 |
| Şahsi indirim | 655.000 |
| Özel indirim (%10) | 87.000 |
| Vergi matrahı | 128.000 |
Vergi şöyle hesaplanır: ilk 45.000 ₺ için %10 ile 4.500 ₺, sonraki 45.000 ₺ için %20 ile 9.000 ₺, kalan 38.000 ₺ için %25 ile 9.500 ₺. Toplam yıllık gelir vergisi 23.000 ₺ olur.
Örnek hesaplama: evli ve iki çocuklu çalışan
Aynı 1.000.000 ₺ brüt gelire sahip, eşi çalışmayan ve iki çocuğu olan bir mükellefte indirimler toplamı 918.850 ₺ düzeyine ulaşır: şahsi indirim 655.000 ₺, eş indirimi 52.400 ₺, birinci çocuk için 52.400 ₺, ikinci çocuk için 72.050 ₺ ve özel indirim 87.000 ₺. İndirimler kesinti sonrası geliri olan 870.000 ₺ tutarını aştığı için vergi matrahı sıfırdır ve gelir vergisi çıkmaz.
Bu rehberdeki tutarlar 2026 vergi yılı için geçerlidir ve kamuya açık kaynaklardan derlenmiştir. Mevzuat yıl içinde değişebilir; işlem yapmadan önce güncel değerleri bizimle teyit etmenizi öneririz.